稅收是國家作為公共主體對企業經營成果的分配，企業的營業收入扣除一系列稅費之后形成的凈利潤才成為企業真正的價值，由此可見稅收對企業經營的影響略見一斑。稅收籌劃活動在這種背景下就顯得相當重要了。稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種財務籌劃行為。稅收籌劃要符合法律法規的要求，否則，會產生法律風險，對企業造成無形損失；選擇的納稅方案要正確、合理，能夠實現企業稅收利益最大化；稅收籌劃涉及的范圍廣，包括生產、銷售、投資等環節，因此，企業需要合理運用稅收籌劃將為企業減輕稅收負擔，提高稅后利潤，實現企業價值最大化。

一、稅收籌劃的主要風險

（一）違法違規風險

違法違規風險表現為由于納稅人所謂的稅收籌劃行為違反了相關的法律法規，以及在形式上看起來似乎符合法律法規的規定，但在實質上卻違反了法律法規的立法精神，遭到法律懲罰導致稅收籌劃失敗的風險。

（二）片面性風險

片面性風險是指納稅人在進行稅收籌劃時，沒有從整體的角度考慮問題，缺乏對籌劃行為的綜合考慮。片面性風險主要表現在三個方面。①只關注某一稅種或者某幾種稅種負擔的降低，忽視了對企業整體稅收負擔的考慮；②雖考慮了企業整體稅收負擔的降低，但沒有考慮對企業稅后利潤的影響；③只考慮到稅收籌劃方案給本企業帶來的利益，忽視了該方案對他人利益的損害。

（三）環境改變風險

稅收籌劃是建立在企業內部經營活動和外部經濟、法律環境下的活動，稅收籌劃必須在一定的環境下進行。企業生產經營環境有內部和外部環境之分。

1.內部環境

（1）籌劃人員素質。稅收籌劃是一種專業性活動，要求籌劃人員具有一定的專業知識，另外，需要對企業的經營活動、稅收籌劃方案有一個全面的認識，不然，會出現片面性風險。（2）成本因素。稅收籌劃會產生一定的成本，包括人力、物力、財力以及機會成本，如果不考慮成本，則是一種無效性的籌劃。

2.外部環境

（1）經濟環境變化。企業周圍的經濟環境，比如經濟是否穩定增長、是否存在通貨膨脹或者通貨緊縮、市場供求是否均衡以及國際收支狀況都會對企業產生不同程度的影響。由于這些影響不可預知，這將導致企業的稅收籌劃由于不確定因素帶來風險。（2）政策變動風險。稅收籌劃所依據的政策法規處在不斷變化當中，如果籌劃人員沒有及時更新這些變化的政策法規，必然會導致籌劃失敗。

二、企業應對稅收籌劃風險的策略

面對以上風險，企業必須有針對性地采取一些措施加以應對。

（一）熟悉有關的法律法規及稅收法規，合法合理開展稅收籌劃

稅收籌劃在形式上、內容上必須符合相關法律法規和政策制度的要求和精神，充分體現稅收籌劃的合法性與合理性。另外，我國與稅收籌劃相關的政策法規層次多、涉及面廣，特別是稅收政策，常常隨著經濟情況的變化和稅制改革的需要而不斷修正，這為企業的稅收籌劃帶來了一定的困難，為此，企業應充分利用先進的計算機網絡建立起一套適合自身特點的稅收籌劃信息系統，及時了解稅收籌劃相關的政策法規信息。

（二）總攬全局，避免片面性風險

稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔、提高稅后利潤和企業價值最大化，稅收籌劃需要耗費一定的成本，同時還涉及到其他相關主體的利益，所以，企業需具有全局觀，才能盡可能的降低籌劃風險。

1.提高籌劃人員的專業素質籌劃人員是稅收籌劃方案的設計者和實施者，對稅收籌劃的順利開展作用重大。一名合格的籌劃人員需要滿三個方面的要求：①要有全面而扎實的專業知識，包括與稅收籌劃密切相關的管理、財務、會計、稅收、金融、法律等方面；②要具有一定的判斷能力和統籌謀劃能力，及時準確的作出判斷；③要具有一定的實踐經歷和籌劃經驗。

2.充分考慮到各稅種之間的關系，減輕整體稅負企業所繳納的各種稅收具有關聯性，比如在計算企業所得稅時，營業稅、城建稅等可以作為成本費用在稅前扣除，只有全面考慮到各個稅種之間的關系，所選擇的籌劃方案才是最佳的，才會在最大程度上減輕企業的整體負擔。

3.充分考慮到籌劃成本，進行成本收益分析企業在進行稅收籌劃應進行成本收益分析，既要考慮稅收籌劃的直接成本（人力、財力、物力），又要考慮到稅收籌劃的間接成本。只有當稅收籌劃的收益大于成本時，才有必要實施稅收籌劃。

4.考慮到相關主體的利益和特殊情況稅收籌劃不僅僅是納稅人自己的事，有時候還涉及到交易對方的利益，如果僅關注自身利益而忽視了對方的利益，很可能遭到對方的抵制和反對而導致稅收籌劃失敗。

（三）企業要充分了解內外環境變化，將內部控制和外部控制相結合

第一，內部控制要控制成本，要對籌劃人員的專業素質進行控制，在成本收益分析的基礎上，選擇最優的方案；第二要充分全面的了解企業所處的經濟大環境，充分了解稅收法律法規；最后，企業應該加強與關聯交易方之間的溝通，做到經營環節上的順暢，通過合理的稅收籌劃既使自己得到最大利潤，同時不損害其他企業的利益。

（四）加強與稅務部門之間的聯系

企業和籌劃人員與稅務人員保持聯系和溝通，一是可以及時獲悉最新和最準確的稅收政策信息，方便對企業的涉稅處理和稅收籌劃進行必要的調整，以確保企業稅收籌劃的正確實施；二是可以得到稅務部門的指導和認同，可以大大降低風險；三是可以樹立良好的形象，從而獲取稅務部門的信任。