2021-4-9 | 公司管理論文
作者:楊麗偉 單位:上海市經(jīng)濟管理干部學(xué)院
信托責任是指受托人對委托人/受益人負有的、嚴格按委托人的意愿進行財產(chǎn)管理的責任。一旦委托人和受托人之間的信托關(guān)系成立,受托人就負有信托責任。信托關(guān)系由委托人、受托人、受益人三方面的權(quán)利義務(wù)構(gòu)成,這種權(quán)利義務(wù)關(guān)系圍繞信托財產(chǎn)的管理和分配而展開。在管理和分配的過程當中,受托人不得使自己的利益與其責任相沖突,不得以受托人的地位謀取利益(除非委托人同意)。信托關(guān)系要求接受委托的人將他人的利益,尤其是委托人的利益放在第一位,如此一來,其行為才能反映出更寬廣的訴求、利益和信托網(wǎng)價值。同時努力把他人利益視為自我利益的延展,從而保證他人利益在接受委托人的職務(wù)行為中得以實現(xiàn)。這種過程不是強制的和被迫的,更多的時候表現(xiàn)為被委托人的心甘情愿,不用監(jiān)督,有時甚至是一種完全獨立的行為。在社會關(guān)系中,例如公司管理人對公司股東、管理人股東對非管理人股東、以及信托公司對投資者都負有信托責任。信托責任也是一種將受托人和受托資產(chǎn)載體,與委托人和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)人,以及其指定的受益人三者聯(lián)系在一起的紐帶。
信托責任是一種對社會成員有約束作用的內(nèi)在制度。內(nèi)在制度被定義為群體內(nèi)隨經(jīng)驗而演化的規(guī)則,在構(gòu)建社會交往、溝通自我中心的個人和實現(xiàn)社會整合上有著重要的作用,它作為行為規(guī)則的約束作用是通過內(nèi)化于人們的意識并貫徹于日常活動的,而且一旦形成后就成為共同的價值觀,因而是一種長期的、而且是非常有效的行為規(guī)則。在它的約束下,人們可以自發(fā)地執(zhí)行和維護內(nèi)在制度的要求。信托責任的有效行使必須由嚴格的信托法律關(guān)系進行支撐。信托法律關(guān)系是通過法律強制規(guī)定的受托人管理制度來建立的,因為受托人與沒有民事行為能力的受托資產(chǎn)載體是沒法通過自由意志或行為建立相關(guān)之間的法律關(guān)系。受托人制度建立的基礎(chǔ)則是信托責任,因為受托資產(chǎn)載體本身沒有民事行為能力,無法對受托人提出約束規(guī)則或行為準則。通過信托責任,受托人的管理制度不僅調(diào)整受托人與受托資產(chǎn)載體之間的管理關(guān)系,而且調(diào)整受托人和受托資產(chǎn)載體與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移人及其受益人之間的財產(chǎn)關(guān)系。信托責任這個詞語現(xiàn)在用得比較多的是在上市公司和國有企業(yè)中。在上市公司,股東,企業(yè)管理層和股東分別構(gòu)成了信托關(guān)系的三方。在這里,信托責任是指企業(yè)管理層要全心全意為股東利益(而非管理層自身的利益,比如說辦公條件,薪酬水平等)而運作企業(yè)資產(chǎn)的責任。在國有企業(yè),董事會作為出資人信托責任的主體,承擔著法人財產(chǎn)和國有資產(chǎn)保值增值的責任,擔負著公司戰(zhàn)略決策、經(jīng)理層選聘等關(guān)系公司生存發(fā)展的一系列重要職責,對企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。
中國的國有企業(yè)引入董事會制度,是和社會主義市場經(jīng)濟體制聯(lián)系在一起的,建立完善、高效的董事會制度,是社會主義市場經(jīng)濟推進的必然,也是國企按照公司法運作的起碼要求。董事會的使命是什么?董事會是股東(大)會批準設(shè)立的,董事是由股東派出的,董事應(yīng)對股東負責,應(yīng)該認真傾聽股東的聲音,維護股東利益,因而董事會是股東會的信托責任組織。社會主義市場經(jīng)濟決定了公司是經(jīng)濟活動的主體,董事會作為股東會的信托責任組織,是公司的決策機構(gòu)和權(quán)力機構(gòu),按《公司法》依法行使權(quán)力。董事會在企業(yè)內(nèi),它不是外部的監(jiān)督機構(gòu),而是企業(yè)的核心機構(gòu),是公司發(fā)展戰(zhàn)略、機構(gòu)設(shè)置和管理層人員選聘的決策機構(gòu),對公司的發(fā)展、績效和風險負有全部責任。因此,對國有企業(yè)而言,明確董事會在公司治理中的信托責任,有利于充分發(fā)揮董事會在公司治理中的核心作用。國有企業(yè)董事會在公司治理中的信托責任主要體現(xiàn)在以下幾方面:
執(zhí)行股東(大)會決議股東(大)會作為公司的權(quán)力機構(gòu),其職權(quán)之一便是選舉董事組成董事會,董事會按照《公司法》和《公司章程》行使董事會權(quán)力,是股東(大)會這一權(quán)力機關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān),代表股東(大)會行使公司管理權(quán)限,負責公司或企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的指揮與管理,對股東(大)會負責并報告工作。董事會要處理好與股東的相互關(guān)系,加強與股東之間的溝通與交流,做好投資者關(guān)系管理工作。董事會是股東利益的“代表人”,應(yīng)尊重并維護股東的合法權(quán)益,股東(大)會所作的有關(guān)公司或企業(yè)重大事項的決議,董事會必須執(zhí)行。股東(大)會決議對董事等人員具有法律約束力,董事等公司高管人員負有執(zhí)行股東(大)會決議的義務(wù),其如果不履行即要承擔相應(yīng)的法律責任。《公司法》第113條規(guī)定:“董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東(大)會決議,致使公司遭受嚴重損失的,參與決議的董事對公司負賠償責任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責任。”根據(jù)這一規(guī)定,董事會決議違反股東(大)會決議而致使公司遭受嚴重損失的,參與決議的董事應(yīng)當承擔賠償責任。國有企業(yè)的董事會應(yīng)對國資委等履行出資人職責的機構(gòu)或股東(大)會負責,執(zhí)行國資委等履行出資人職責的機構(gòu)或股東(大)會的決定,最大限度地追求所有者的投資回報,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值;接受國資委等履行出資人職責的機構(gòu)或股東(大)會的指導(dǎo)和監(jiān)督,保障公司和董事會的運作對國資委等履行出資人職責的機構(gòu)或股東(大)會具有透明度,根據(jù)國資委等履行出資人職責的機構(gòu)或股東(大)會的要求,報告董事會建設(shè)、重大決策、年度工作狀況,提供真實、準確、全面的財務(wù)和運營信息;向國資委等履行出資人職責的機構(gòu)或股東(大)會報告董事和其他高級管理人員的實際薪酬、董事在其他企業(yè)兼職以及經(jīng)理人員的提名、聘任或解聘的程序和方法等情況。
實施公司戰(zhàn)略決策戰(zhàn)略決策是董事會履行職責的重點。首先,提高董事會戰(zhàn)略引領(lǐng)、戰(zhàn)略管控方面的決策水平。股東的權(quán)益是依靠董事會對公司重大事項的正確決策而加以保證的。國資委明確了公司主業(yè)內(nèi)的投資審批權(quán)由董事會決定,董事會就應(yīng)以戰(zhàn)略規(guī)劃,通過全面預(yù)算管理,按預(yù)算管控投資,推動資源向主業(yè)集中,集中資源做強主業(yè),提升企業(yè)的核心價值和核心競爭力。董事會應(yīng)高度重視戰(zhàn)略制定,確定和把握好公司重大決策,確保公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、投融資計劃、改革重組、產(chǎn)權(quán)管理等重大事項決策符合出資人的要求,符合公司長遠的發(fā)展方向。注重研究公司中長期的發(fā)展規(guī)劃,促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)健發(fā)展,確保國有資產(chǎn)保值增值,確保股東增值、企業(yè)增效、職工增收、社會公認。其次,提升董事會配置企業(yè)資源的水平。董事會要用好主業(yè)投資決定權(quán),集中精力抓好主業(yè)發(fā)展,促進資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、整合,推進開放性市場化重組和資產(chǎn)證券化。董事會要抓好全面預(yù)算管理,在對經(jīng)理層的績效考核中,要把預(yù)算執(zhí)行的情況作為考核的重要內(nèi)容,以契約形式加以明確。董事會要對公司財務(wù)真實性負責,組織好財務(wù)決算審計和對財務(wù)決算真實性的評估,及時處理財務(wù)決算審核中發(fā)現(xiàn)的問題,確保財務(wù)決算的真實性。再次,董事會應(yīng)著力提升戰(zhàn)略決策的能力,積極打造戰(zhàn)略型的董事會。建設(shè)國企戰(zhàn)略型董事會,是確保國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。戰(zhàn)略型董事會能夠把握國家、區(qū)域、地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢,把握企業(yè)的市場定位以及競爭對手的動向和自身發(fā)展的戰(zhàn)略機遇,確定企業(yè)科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略,提升企業(yè)競爭力和贏利能力。建設(shè)國企戰(zhàn)略型董事會,要合理設(shè)計董事會人員和組織結(jié)構(gòu),充分運用市場機制,科學(xué)定位董事會功能,嚴格劃清與經(jīng)營層之間的職能界限,明確戰(zhàn)略管理內(nèi)容。