金融危機(jī)爆發(fā)的根源在于風(fēng)險(xiǎn)的不合理分擔(dān)，而此不合理之風(fēng)險(xiǎn)之所以出現(xiàn)除了歸因于個(gè)人道德因素外，其直接的誘因在于缺乏法律監(jiān)管，此次金融危機(jī)給我們的啟示之一是必須重視風(fēng)險(xiǎn)尤其是法律風(fēng)險(xiǎn)的防范。

2008年5月22日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范更是企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)，在此背景下，對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的研究尤其必要，本文之論述由此展開。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義

一般認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在設(shè)立及生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于外部原因或內(nèi)部原因而造成的有形和無形損失的可能性，它是一種與法律權(quán)利和義務(wù)相關(guān)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，其與自然風(fēng)險(xiǎn)和其他商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不同，以勢必承擔(dān)法律責(zé)任為特征，但是可以通過法律手段來控制的風(fēng)險(xiǎn)。[1]2005年路偉國際律師事務(wù)所發(fā)布的《中國企業(yè)100強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》，對中國企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)調(diào)查與研究，該報(bào)告認(rèn)為，法律風(fēng)險(xiǎn)是一種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指違反有關(guān)法律法規(guī)、合同違約、侵權(quán)、或怠于行使公司的法律權(quán)利等而造成經(jīng)濟(jì)損失的客觀危險(xiǎn)。①從以上的定義可以看出，對法律風(fēng)險(xiǎn)的理解關(guān)鍵在于對風(fēng)險(xiǎn)的理解，風(fēng)險(xiǎn)的核心含義為未來結(jié)果的不確定性或損失，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)則是指由于法律因素（如以上所述的法的變動(dòng)或者缺陷）所導(dǎo)致的企業(yè)可能造成的損失，法律風(fēng)險(xiǎn)意味著法律責(zé)任的可能性，其區(qū)別于法律問題的現(xiàn)實(shí)性，而且由于法律自身的特殊性使得法律風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別于其他風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的商業(yè)性，發(fā)生的法定性（約定性），范圍的廣泛性，后果的可預(yù)見性與強(qiáng)制性。這些區(qū)別決定了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該有其特殊的防范方法。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)經(jīng)營的始終，且企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)性決定了其與企業(yè)的利潤獲取密切相關(guān)，若防范不善則會(huì)給企業(yè)帶來直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，直接損失如公司被起訴違反合同，不僅要賠償對方的直接損害，還要補(bǔ)償對方的利潤損失，間接損失則是指公司商業(yè)機(jī)會(huì)或商業(yè)優(yōu)勢的喪失，如食品安全衛(wèi)生事件使得許多企業(yè)，如蒙牛面臨巨大的商業(yè)損失。近年來，尤其在金融危機(jī)的背景之下，國際、國內(nèi)發(fā)生了多家大型公司嚴(yán)重虧損或倒閉破產(chǎn)的事件，從“兩房倒閉事件”、“通用汽車破產(chǎn)事件”到“三鹿奶粉事件”，“東星航空破產(chǎn)事件”，這些事件引發(fā)了一系列嚴(yán)重的法律后果，不僅使企業(yè)承擔(dān)了重大的法律責(zé)任，更給經(jīng)濟(jì)界和企業(yè)界帶來了極大的震動(dòng)。因此，企業(yè)對防范法律風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的類型

法律風(fēng)險(xiǎn)分類之目的在于更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范，通過分類實(shí)現(xiàn)對不同類別的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為：第一，企業(yè)設(shè)立法律風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)立人問題上，常見出資不到位、出資人不明及影子企業(yè)。其中，影子企業(yè)是指實(shí)際出資人與名義上的出資人不一致，可能的風(fēng)險(xiǎn)是虛假出資、抽逃出資和不適當(dāng)履行出資。第二，企業(yè)投資法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資法律風(fēng)險(xiǎn)包括投資產(chǎn)業(yè)、證券或投資商業(yè)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)管理法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理法律風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理制度、行政決策機(jī)制中的法律風(fēng)險(xiǎn)。第四，企業(yè)財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、應(yīng)收帳款、資金往來、賬目和報(bào)表管理、統(tǒng)計(jì)分析管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)。第五，企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，合同風(fēng)險(xiǎn)是指合同訂立、生效、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止及違約追究中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。第六，知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)名稱、專利、商業(yè)秘密、注冊商標(biāo)、域名等侵權(quán)或被侵權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。[2]第七，人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)人力資源管理過程各個(gè)環(huán)節(jié)中，從招聘開始，面試、錄用、使用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇問題直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)的勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，企業(yè)的任何不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來勞動(dòng)糾紛，都有可能給企業(yè)造成不良影響。第八，企業(yè)并購法律風(fēng)險(xiǎn)。并購是兼并與收購的總稱。從法律風(fēng)險(xiǎn)的角度看，企業(yè)收購并沒有改變原企業(yè)的資產(chǎn)狀態(tài)，對收購方而言法律風(fēng)險(xiǎn)并沒有變化。因此，企業(yè)并購的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在企業(yè)兼并中。企業(yè)兼并涉及公司法、競爭法、稅收法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法等法律法規(guī)，且操作復(fù)雜，對社會(huì)影響較大，潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)較高。第九，企業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。指企業(yè)的企業(yè)涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，結(jié)果就是企業(yè)多交了稅或少交了稅，或者因?yàn)樯娑愋袨槎袚?dān)了相應(yīng)的法律責(zé)任。[3]以上九類法律風(fēng)險(xiǎn)從不同的角度對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了較為具體的劃分，值得肯定，但是，由于彼此之間缺乏統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)使得各類風(fēng)險(xiǎn)之間存在一定的重合之處，不利于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范。筆者認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)成立到終止各階段，發(fā)生于企業(yè)生命周期的各個(gè)領(lǐng)域，因此，應(yīng)該以管理為核心，從企業(yè)縱向與橫向的發(fā)展階段對上述九類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整合，可以將企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式分為企業(yè)設(shè)立的法律風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管理（經(jīng)營）的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理（經(jīng)營）又可以分為對人、財(cái)、事的管理，對人的管理即是人力資源管理（人員、薪資、考核和培訓(xùn)），對財(cái)?shù)墓芾砑词秦?cái)務(wù)管理（資產(chǎn)負(fù)債、資金往來、賬目和報(bào)表管理）、稅收管理，對事的管理主要是生產(chǎn)管理（生產(chǎn)組織、現(xiàn)場管理、設(shè)備維護(hù)與保養(yǎng)、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督），投資管理（股權(quán)管理、投資收益管理、股份轉(zhuǎn)讓和股票上市、企業(yè)并購）、合同與營銷管理（市場、銷售和售后服務(wù)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理）。因此，企業(yè)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)可以分為人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)稅管理法律風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)管理法律風(fēng)險(xiǎn)、投資管理法律風(fēng)險(xiǎn)、合同與營銷管理法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范也應(yīng)該以管理為視角進(jìn)行全方位的防范。

此外，需要注意的是，在特別情況下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)有其特殊的表現(xiàn)形式，尤其在當(dāng)前金融危機(jī)的背景之下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范更值得注意，國資委在今年5月份發(fā)出通知說在國際金融危機(jī)形勢下，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)更復(fù)雜，主要集中在：市場需求萎縮、資金鏈斷裂引發(fā)的違約風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)整合、企業(yè)并購中盡職調(diào)查不確定性增加的風(fēng)險(xiǎn)；“走出去”投資并購時(shí)境外法律環(huán)境發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)；有關(guān)國家貿(mào)易保護(hù)主義抬頭、濫用世界貿(mào)易組織規(guī)則的風(fēng)險(xiǎn)；建筑施工企業(yè)面臨的工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)；妥善處理勞動(dòng)用工涉及勞動(dòng)合同的風(fēng)險(xiǎn)；歷史遺留的債權(quán)債務(wù)提前引爆的風(fēng)險(xiǎn)。[4]