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納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用綜述

2021-4-10 | 財務(wù)管理論文

一、納稅籌劃對于企業(yè)的重要性

1、利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平財務(wù)管理部門是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的核心部門,對企業(yè)的健康發(fā)展起到重要作用。企業(yè)在以減少稅負為主要目的的會計活動中進行有效的整合調(diào)整,能夠規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理流程,全面提升企業(yè)的財務(wù)管理水平,使企業(yè)的財務(wù)管理綜合水平登上一個新的高度。

2、有助于企業(yè)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置國家進行稅收活動不僅是為了增加財政收入,以此加強國家建設(shè)活動、服務(wù)人民群眾,還為了幫助企業(yè)及時調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu),早日實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。當企業(yè)運用納稅籌劃提升企業(yè)的市場競爭力時,能夠結(jié)合當前的國家政策及時對企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整,實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置,以擴大經(jīng)營規(guī)模,引進先進的科學技術(shù)和管理理念,使企業(yè)在瞬息萬變的市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,實現(xiàn)穩(wěn)定快速的發(fā)展目標。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

1、在資金籌備過程中運用納稅籌劃

目前我國企業(yè)在資金籌備環(huán)節(jié)運用得最多的兩種融資形式就是權(quán)益籌資和債務(wù)籌資。債務(wù)籌資主要特點是它的支付利息可以在納稅之前扣除掉,從而有效降低企業(yè)的支出成本。這就要求企業(yè)隨時結(jié)合時代的發(fā)展動向和企業(yè)自身的基本情況,選擇盈利最大的方式籌集資金。除了常用的兩種形式外,企業(yè)還可以通過租賃的方式籌集資金,尤其是融資租賃,不僅能夠使企業(yè)盡快籌集到資產(chǎn),還能夠幫助企業(yè)規(guī)避風險,降低企業(yè)的稅負。

2、在投資過程中運用納稅籌劃

我國企業(yè)基本上可以分為公司、合伙企業(yè)和獨資企業(yè)三種形式。其中“公司”不僅要定時根據(jù)實際的營業(yè)效益向國家繳納企業(yè)所得稅,投資者在分到稅后股權(quán)時還得向國家繳納個人所得稅。比起“合伙企業(yè)”和“獨資企業(yè)”來說,“公司”需要向國家繳納雙重稅收,不利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。除此之外,我國不同地區(qū)間存在稅收優(yōu)待政策差異。企業(yè)要想盡可能獲取最大的利益,就必須在注冊時對各地區(qū)的政策進行全面調(diào)查比較,最終找尋到利于企業(yè)長遠發(fā)展的地區(qū)進行注冊。

3、在銷售過程中運用納稅籌劃

在企業(yè)的采購環(huán)節(jié)中應(yīng)該盡可能地“貨比三家”,對采購地點、供貨商信息全面分析對比,以找到最適合企業(yè)合作的供貨商,盡可能降低企業(yè)的支出成本。不僅如此,企業(yè)還可以根據(jù)自身的實際情況對單一商品進行科學合理的定價,使得企業(yè)能夠最大程度上享受到國家稅收優(yōu)惠政策,從而減少不必要的財政支出。

4、在核算過程中運用納稅籌劃

一般來說,公司對投資人的利潤分配分為多種形式,其中最為常見的兩種形式是現(xiàn)金股利和股票股利。在使用現(xiàn)金股利的發(fā)放方式時,公司不得不從流動資金中調(diào)取一部分發(fā)放給投資人,這無形中就降低了公司流動資金的可利用率,使公司擔負上了更大的風險。不僅如此,投資者在受到現(xiàn)金股利后必須要依照國家的相關(guān)要求進行個人所得稅的繳納,使其個人利益受到一定程度上的損害。所以,企業(yè)在分配利潤時,可以盡可能地采用股票股利的發(fā)放形式,不僅可以幫助企業(yè)增加運營資金,有效提升抗風險能力,還能在一定程度上免除投資者的個人所得稅。

三、結(jié)束語

綜上所述,納稅籌劃與一般的偷稅漏稅行為有本質(zhì)上的區(qū)別,它是完全依據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)進行的合理合法的企業(yè)財政管理活動。將納稅統(tǒng)籌運用到企業(yè)財務(wù)管理中,能夠維護企業(yè)自身的經(jīng)濟利益,在不進一步提升企業(yè)收入水平的情況下,節(jié)省支出成本,以獲取最大化的經(jīng)濟效益。企業(yè)應(yīng)該在資金籌備環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)運用到納稅籌劃理念,能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置,利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平,盡可能地擴大企業(yè)的經(jīng)濟效益,以提升企業(yè)的市場競爭力。

作者:朱少珍 單位:河南永錦能源有限公司呂溝煤礦

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