一、證券公司財務人員崗位輪換的必要性

1.證券公司財務人員的崗位輪換是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求

證券公司是高風險的金融行業(yè)，涉及資金量大，資金運作業(yè)務頻繁，新業(yè)務多，就更要加強內(nèi)部控制。通過崗位輪換制度，工作中的漏洞就會隨著財務人員的崗位輪換而被察覺，企業(yè)也就可以避免相應的損失。根據(jù)證監(jiān)會的相關規(guī)定，證券公司內(nèi)控指引也制定了證券公司高管的崗位輪換或強制休假制度。隨著市場競爭越來越激烈，證券營業(yè)部向小型、微型營業(yè)部發(fā)展。也就是說營業(yè)部演變?yōu)橹挥幸粋€營業(yè)部經(jīng)理，一個電腦負責人，一個前臺，一個交易及營銷主管，一個綜合人員，這樣的人員少，場地小的營業(yè)部。交易主要集中于網(wǎng)上交易，現(xiàn)場演示起輔助配合的作用，財務主要由區(qū)域財務中心代為管理。這樣營業(yè)部經(jīng)理的人脈積累、市場拓展就顯得尤為重要，地域特點也更為突出，這就給營業(yè)部經(jīng)理的崗位輪換帶來了很大難度。為防范金融風險，一般證券公司采取的是營業(yè)部經(jīng)理強制休假制度，在強制休假期間對營業(yè)部財務、業(yè)務進行全面稽核。在這種情況下，財務主管人員的崗位輪換就是對營業(yè)部經(jīng)理強制休假制度的重要補充。而且由于財務主管區(qū)域集中，財務主管的崗位輪換也比營業(yè)部經(jīng)理的崗位輪換要便捷得多。

2.證券公司財務人員崗位輪換是公司業(yè)務發(fā)展的必然要求

證券公司有很多下屬營業(yè)部，這些營業(yè)部多存在本位主義或小團體主義，這就造成營業(yè)部的有些業(yè)務對小團體是有利的，可是對于整個公司就是不利的。通過不同營業(yè)部之間的財務崗位輪換可以及時發(fā)現(xiàn)這些平時不被注意的行為，及時糾正，避免損失。而且通過財務人員崗位輪換也可以把先進營業(yè)部的好的經(jīng)驗方法及時帶到其他營業(yè)部，起到互相借鑒的作用。

3.財務主管崗位輪換是提高財務人員業(yè)務水平的重要途徑

崗位輪換可以使財務人員學到更多專業(yè)知識，掌握更多專業(yè)技能，并使自己的業(yè)務素質得到提升。財務與會計是一門實踐性很強的專業(yè)，每個崗位都有自己的核算特點，因此財務人員要想全面提高業(yè)務水平，必須盡可能多的從事一些崗位，使自己的業(yè)務水平得到整體的提高。會計的職能從核算和監(jiān)督正在向服務延伸，崗位輪換能增加財務人員危機感，樹立自覺服務意識，提高服務水平和職業(yè)道德水平。另外，多名會計人員從事一個會計崗位，不同的人有不同的見解，能提出單位財務管理方面好的建議，從而提高財務系統(tǒng)的整體管理水平。證券公司的下屬營業(yè)部雖然業(yè)務大體相同，但隨著金融行業(yè)競爭的加劇，新業(yè)務的不斷推廣，各營業(yè)部的業(yè)務發(fā)展方向各有側重。有的側重于傳統(tǒng)的經(jīng)紀業(yè)務，有的側重于新三板業(yè)務，有的側重于融資融券業(yè)務，還有的側重于資金運作……通過財務人員特別是財務主管的崗位輪換，不但可以使財務人員學到更多的新業(yè)務，而且也有利于各營業(yè)部之間取長補短，共同進步。

二、證券公司的財務集中統(tǒng)一管理也為會計崗位輪換制提供了更加便利的條件

首先，證券公司通過在各地成立財務辦事處方式實現(xiàn)財務集中統(tǒng)一管理。使各營業(yè)部的財務主管搬到一起辦公，這使財務主管可以足不出戶就完成輪崗；其次，通過財務集中，當營業(yè)部發(fā)生新業(yè)務時，各營業(yè)部的財務主管可以一起討論、學習新業(yè)務的會計處理方法，更方便各位財務主管的業(yè)務水平共同提高。而且，由于互相審核、溝通，使辦事處的財務主管們對轄區(qū)各營業(yè)部的業(yè)務都有一定的了解，這也使財務主管輪崗后對相關業(yè)務比較容易接手，減少了輪崗帶來的負面影響；最后，由于轄區(qū)各營業(yè)部地理位置的限制，以前雖然也有各方面的要求，但財務主管輪崗也往往進行得非常困難。財務集中后，這一問題迎刃而解。財務主管不需要到異地辦事，就可以輕松地完成崗位輪換，而且財務集中后財務主管脫離原營業(yè)部，也使得財務主管輪換對原營業(yè)部的各項業(yè)務的影響不大。

三、證券公司財務主管輪崗實施過程中應注意以下問題

1.要做好事前的協(xié)調(diào)溝通工作首先要與財務主管溝通。因為每一個營業(yè)部的具體業(yè)務不同，營業(yè)部的規(guī)模不同，業(yè)務量也有多少的區(qū)別。大營業(yè)部涉及的新業(yè)務比較多。造成大營業(yè)部的財務主管業(yè)務量大，新業(yè)務多，比如：外幣業(yè)務、融資融券業(yè)務、新三板業(yè)務等等，每一項業(yè)務的核算方法都不同，所以辦事處主任就要事先考慮好這些業(yè)務的復雜性，慎重選擇接管的財務主管。同時，一些小營業(yè)部，往往成立時間不長，新人比較多，業(yè)務不規(guī)范，對一些要求不是很明了，就要選擇認真負責、有耐心的財務主管接手。所以輪崗之前，辦事處主任既要考慮各位財務主管能力、要求，又要分析各營業(yè)部的實際情況，選擇合適的方案。在取得總部同意的同時，還要與財務主管多溝通，使大家理解和接受方案，這樣才更有利于順利完成好崗位輪換工作。在與財務主管做好溝通的同時，還要與相關營業(yè)部經(jīng)理及時溝通，取得他們對總公司財務人員輪崗政策的理解以及對輪崗方案的認同。向營業(yè)部經(jīng)理介紹新任財務主管的能力、工作方法以及原財務主管的配合范圍，充分聽取營業(yè)部對財務主管的要求和期待。這樣更有利于營業(yè)部接受新任財務主管，方便新任財務主管與營業(yè)部的溝通，有利于雙方下一步的工作開展。

2.輪崗后盡量由原財務主管做該營業(yè)部的財務復核工作財務主管輪崗以后，由于原財務主管對原營業(yè)部的業(yè)務比較熟悉，一般選擇由原財務主管做復核工作。這樣原財務主管可以看到原來主管營業(yè)部的帳目，比較方便協(xié)助新接手的財務主管盡快適應新營業(yè)部的相關工作，對一些新任財務主管沒有想到的問題可以及時提醒。另一方面，原營業(yè)部業(yè)務溝通也有一個習慣問題，這樣，也使原營業(yè)部有一個過渡，減輕新接手財務主管的壓力。

3.財務主管輪崗后對于與內(nèi)、外部檢查部門，比如稽核、稅務、審計等部門檢查、溝通、配合工作，一般由原營業(yè)部的財務主管和新任財務主管共同配合。特別是對原財務主管所管轄年度，更應該由原財務主管主要負責，新任主管協(xié)助配合。總之，證券公司財務集中后，為財務主管的崗位輪換提供了便利條件，同時，財務主管的崗位輪換既是證券公司內(nèi)部控制的需要、證券公司業(yè)務發(fā)展的需要，也是各位財務主管提高業(yè)務水平的需要。處理好財務主管的輪崗工作，可以提升財務人員勝任新的工作時得到的一種成就感和滿足感，同時還可以提高財務人員的競爭意識，使財務人員在恰當?shù)墓ぷ鲘徫簧鲜┱棺约旱哪芰εc才華，激發(fā)出會計人員的潛力與積極性，有利于發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)優(yōu)秀的會計人才。總之，財務人員崗位輪換制度能夠更好地促進證券公司健康、穩(wěn)健地發(fā)展。

作者：張娟 單位：財達證券有限責任公司計劃財務部秦皇島財務辦事處