1、當前醫院內控管理存在的問題

1.1內控人員素質不高

首先，由于醫院的行業特殊性，對內控人員提出了更高的要求。不僅需要掌握財務、審計、管理等多方面的專業知識，最好還能對醫療行業相關知識有一定的了解。復合型人才就成為內控監管人員的基本要求，具有良好的職業道德和相應的職業敏感性也是其必備條件。目前，大多數醫院內控人員的知識結構、業務水平和自身素質和能力參差不齊，直接影響了內控監管效果。其次，從內控管理人員上來看，一些管理人員不能以身作則、嚴格自律，存在以權謀私、徇私舞弊的行為或現象，給醫院管理帶來不良影響，同時也給內控體系的真實性和有效性帶來質疑;從內控操作人員來看，目前許多醫院的內控具體操作人員缺乏系統培訓，專業知識和能力也有待提高，在處理問題時難以保持應有的專業、理性判斷，給醫院管理埋下隱患;從醫院全體員工來看，許多員工缺乏對于內控的正確認識，在自己違反醫院相關制度規定后，不能充分意識到自己的錯誤，內控部門或人員指出時，還會錯誤地認為是在找麻煩，阻礙了內控工作的順利開展。

1.2內部審計有待加強

內部審計的主要作用在于對醫院的內控工作進行監督，從而實現二次控制，對于醫院各項內控工作的順利進行有著十分重要的作用。然而，當前我國公立醫院在內部審計的工作上還存在著許多問題。首先，我國醫院管理采取的是院長負責制，內部管理特別是人、財、物方面的工作均由一把手一支筆簽批，財務審核流于形式，內部審計僅能做到事后監督，難以實現對醫院各項事務的實時有效監控。其次，現今大部分醫院的內審工作均由財務部門承擔，直接接受財務部門的領導，致使內審工作缺乏應有的獨立和客觀性，直接導致內控工作缺乏有效的監督，內控的效率和效果也就大打折扣。

2、加強內控管理的幾點意見

2.1全面樹立內控管理意識

隨著醫療體制改革的深化，醫院作為非營利性質的社會服務機構，要想真正適應時發表展，就必須樹立全面內控意識，從根本上改變觀念，把內控制度的建設納入到醫院長遠規劃中，把內控管理作為醫院日常管理的重要組成部分，實現內控管理的常態化和連貫性。從醫院的管理層來說，要充分認識到內控管理對于醫院提高管理水平，實現社會、經濟效益雙贏的重要作用。同時，規范醫院行政職能機構設置，明確責任分工，清楚劃分責、權、利關系，建立責任預警機制，確保事件發生后第一時間找到責任人并加以解決。完善獎懲機制，對于積極配合并嚴格執行內控制度的員工和組織給予一定的獎勵，對于破壞和不按內控制度規定執行的員工和部門予以嚴懲，逐步強化醫院員工內控意識的樹立。

2.2完善內控制度

目前，我國公立醫院在內控制度科學性和完善性上存在的問題，是當前內控管理的重點和難點。首先，針對科學性的問題，一方面，我們要積極引進國外先進理論，并結合自身實際情況加以中國化運用，使其符合中國國情，將先進的理論和實踐結合在一起，給內控制度的建立提供科學的理論指導;另一方面，要向內控制度較為完善的金融保險等行業學習，更要向同行業的成熟內控管理經驗學習，棄粗取精，給內控制度的建立提供實踐經驗，真正建立科學合理的內控管理制度。其次，在完善性的問題上，醫院除了要重點關注財務內控制度的建立外，還要關注物資采購、審批、出入庫，人力資源調配，資產保管、儲存、使用等多方面內控制度的建立，逐步形成一個完整的內控監管體系。通過多方面內控系統的建設，確保內控工作的順利開展，真正提高內控管理的實效性。

2.3提高內控人員的綜合素質

人員素質的提高可以通過兩方面的措施來解決，一是綜合人才的引進，二是在職人員的培訓。首先，可以通過引進高素質的專業人才，以點帶面的形式，提高醫院內控人員的綜合素質。可與高校建立人才引進綠色通道，吸納具有高素質的綜合性人才。建立科學合理的人員錄用標準，適當提高內控從業人員的選擇標準，限制低素質人員的流入。其次，醫院需要對在職人員，特別是內控部門人員進行定期的業務培訓和素質教育，提高其綜合素質和法律意識，養成愛崗敬業、恪盡職守的工作作風，保障內控制度的順利實施。

2.4加強內部審計監督

內部審計對于醫院的內控管理有著十分重要的監督作用，加強醫院的內控管理工作就必須要加強內部審計。一是提高領導層的重視，醫院領導必須充分認識內部審計工作的重要性，最好親自主持內部審計工作的開展，充分保證內審部門的工作自由度;二是保持內審部門的客觀獨立性，有條件的單位可將審計部門從財務部門體系中分離出來，成立專門的工作機構，最好由一把手直接負責，確保審計監督權利實施的客觀、獨立性;三是加強審計部門與其他部門的交流溝通，幫助審計部門樹立應有的專業權威性，贏得相關部門的支持，推進內審工作的順利開展;四是建立完善的獎懲機制和考核制度，將內控管理和員工的切身利益結合到一起，充分發揮內控制度的監督管理作用。加強內控管理，形成嚴密的自我約束、監督機制，不僅能提高醫院的整體管理水平，還能盡量避免和降低各種風險，堵塞漏洞，保證資金資產安全，加強醫院成本控制管理，提高醫院的經濟和社會效益，實現醫院的健康有序發展。同時，醫院大力加強內控管理，對當前醫療體制改革具有積極的促進作用。

作者：陶金枝 單位：寧波市鄞州區第二醫院