一、印刷企業資金管理存在的問題及原因分析

(一)經營環境惡化

在經濟發展不斷加速，市場競爭日益激烈條件下，印刷企業為了在市場競爭中取得一席之地已經費了九牛二虎之力。但由于印刷企業是加工企業，上下供應鏈中的企業資金結算問題給企業的資金周轉帶來很大困難，既要給出版社等客戶先墊付原輔材料的資金，又要給原輔材料的供應商支付材料款，印刷企業兩頭受夾。當企業出現資金周轉的問題時，使得銀行對貸款的收回缺乏信心，不敢發放貸款，企業融資困難，在這種情況下，投資新技術設備就成了空談。

(二)資金結構不合理，資金使用效率低

企業的資金結構不合理，主要體現在大量存貨的積壓，占用了一部分資金，另外應收賬款無法及時收回，也占壓了大量資金，過高的庫存和應收收款，造成資金停滯，成本加大，從而加劇了資金的緊張局面。企業在年初制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但不能按計劃執行，使計劃得不到落實，保證不了計劃的有序進行。另外，由于不斷擴大投資規模，一味追求金融工具的杠桿效應，不顧資金管理能力的限制，盲目擴張，多元化經營，導致投資項目的資金需求超過預算，占用過多資金。資金的嚴重緊缺和無效占用，降低了資金周轉率，導致企業資金鏈不能有效周轉，不利于企業發展，

(三)資金管理意識薄弱，監管力度不夠

很多印刷企業在資金管理方面制定了相關的管理制度和辦法，如存貨管理制度、應收賬款管理制度、貨幣資金管理制度等等，但由于財務管理意識淡薄，在實際工作中沒有嚴格落實到位，使存貨積壓，應收賬款不能及時收回，加大了形成壞賬的風險，加之沒有有效的全面預算，預算管理困難，監管力度不夠，缺乏有效的協調機制，導致生產消耗過高，設備閑置沒有充分利用，在職人員處于停歇狀態，造成材料及勞動力的浪費，同時也造成了資金的浪費。內部審計工作形同虛設，對企業的資金管理沒有起到應有的作用，企業營運資金被長期不合理占用，現金流入和流出不匹配，使企業資金緊張，阻礙企業發展。

(四)相關人員整體業務素質低

很多印刷企業的管理者受到自身能力的限制，不具備資金管理的能力，造成決策失誤；另外，有些財務會計人員不能充分了解本企業在資金及經營方面的實際情況，依舊用以前的知識和工作方勢來處理現有的問題，已經不能適應時代的發展，不能適應資金管理信息化水平的要求。目前，高素質的財務管理人員的缺乏，一般財務管理人員知識水平不高和整體素質較低，已經影響了印刷企業資金管理的有效實施，造成財務資金在監督考核上的乏力性和滯后性。

二、改善印刷企業資金管理的對策

(一)逐步適應市場經濟發展

隨著市場經濟的發展，印刷企業經營所面臨的內外部環境具有越來越大的不確定性，是印刷企業不能改變的，但由于我國的市場經濟已趨于完善，企業應逐步適應市場經濟發展，與處在印刷上游的客戶協商縮短資金結算的時間，有著重點的開發信用好的固定客戶群體，為企業發展創造新的機遇，從而緩解企業資金緊張的局面。

(二)合理調整資金結構，提高資金使用效率

印刷企業必須調整資金結構，及時清理不合理的資金占用，對存貨的數量要進行科學的預測，減少資金在存貨環節的占用；加強企業的成本核算與控制，使成品、半成品在各個工序間順利流轉，減少生產過程的停滯；加大力度清收應收賬款，及時回籠資金，提高資金的使用效率。同時要逐步改變業務渠道，降低賬期長的客戶的印制比例，不斷優化客戶群和產品結構。另外，由于印刷設備具有使用壽命長，不易移動和通用性強的特點，可積極地采取融資租賃方式，緩解資金緊張的局面。

(三)加強資金管理意識，加大監管力度

作為企業管理者應深刻地認識到資金管理在企業管理中的重要性，充分認識加強資金管理會緩解企業資金緊張的現狀，這樣，才能督促建立內部審計制度，強化考核機制，加強存貨和應收賬款的管理，使有效的資金在經營中獲取最大的效益。要加強內部審計機構的權威性，保證內部審計機構工作的獨立性，監督管理者憑感覺、憑經驗進行的管理和決策，避免造成大量的資金無效使用和浪費，減輕資金的緊張狀況。同時，企業領導要重視和關注財務預算的管理工作，提高對實施財務預算管理的重要性認識，把財務預算作為企業財務管理的中心環節，作為提升企業整體競爭力的重要手段，使得企業的經濟活動有條不紊地進行，保證企業正常運轉。

(四)不斷提高相關人員整體業務素質

相關人員的知識水平和整體素質在整個資金管理的過程中起著舉足輕重的作用，所以對資金管理人員的素質要求比較高。企業應加強對相關人員的學習培訓，不斷提高他們的業務知識水平、職業道德修養、杜絕工作中的尋私舞弊行為。同時，要調動相關人員的工作積極性，發揮他們的主觀能動性，使企業擁有一批具有較強綜合素質和專業水平的的高素質人才隊伍，從而更好地完成企業資金管理工作。

三、結束語

本文闡述了處于加工形式的勞動密集形的印刷企業，目前資金管理的特點及其存在的問題，著重從經營環境，資金結構和資金使用效率、資金管理意識、相關人員業務素質等方面分析了產生問題的原因，并提出了印刷企業必須保持合理的資金結構，加強資金管理者的管理意識，加大監管力度，提高相關人員資金管理的整體素質的管理對策。我們認為資金管理是企業財務管理的核心，對企業的生存與發展起著至關重要的作用，資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能實現資金持續的良性循環和周轉，才能使企業在市場競爭中立于不敗之地，才能使企業朝著健康有序的方向發展。

作者：耿建紅 單位：甘肅新華印刷廠