一、銀行會計結算操作風險的主要特點

銀行會計結算操作風險的主要特點有人為性、內生性、多樣性、傷害性高、風險造成的損失和收入不平衡等。由于會計結算操作具有比較獨特的環境，因此，在分析銀行會計結算風險時，要根據銀行的實際情況綜合考慮。

1、會計結算風險的人為性

在銀行的日常運行中，人為造成會計結算風險是比較常見的，如基層負責人片面追求業務發展，不重視構建自我約束、自我防范的機制，不可避免存在利用職務之便進行“監守自盜”。而基層人員缺乏原則性，對領導的違法亂紀行為不敢揭發，一味服從，進而產生無人約束的真空地帶。其次，由于業務主管對重大業務事項的授權拘泥于形式，致使管理放松、監督不力，就會在業務上形成“真空地帶”，而這些“真空地帶”恰恰就是案件的發源地。另外，隨著業務不斷發展，業務主管的作用強度不斷加大，在付出和回報不成比例的情況下，一些主管的敬業精神逐漸淡化，工作責任心不強，對工作常抱有僥幸心理，心理失衡就會產生極端的行為，而這些極端行為都會給銀行的會計結算帶來巨大的風險。同時由于銀行一些會計結算人員沒有良好的綜合素質，在工作過程中，出現各種各樣的問題，加劇了風險的產生。因此，會計結算操作風險具有很高的人為性。

2、會計結算風險的內生性

會計結算風險經常發生在銀行業務操作過程中，引起風險的因素和操作過程中產生的損失沒有明顯的規律，銀行業務操作引起風險的規模、發生的頻率不能進行有效的監控，這也是會計結算風險和市場風險的不同之處。

3、會計結算風險的多樣性

會計結算風險的種類比較多，如操作風險、道德風險、信息技術風險、法律風險等，在銀行的正常運行過程中，無論哪方面都會對操作風險造成影響，在業務操作過程中，一些小的錯誤操作可能造成操作風險，自然災害、結算人員的徇私舞弊行為也會造成操作風險。然而銀行主要是以網點分布廣、客戶服務便捷等手段來贏取市場，這就使部分機構在會計結算方面可能存在無視法律法規等不規范操作，如篡改賬表、虛報數據、造假賬等，都會造成法律風險。同時銀行由于經營信息的嚴重丟失和信息系統的服務中斷也會導致銀行出現信息技術風險。因此，會計結算操作具有多樣性。

4、會計結算風險的傷害性

銀行會計結算操作風險會造成巨大的金額損失，如果操作風險的范圍過大，會對銀行的正常運行產生巨大的破壞，有時會導致銀行直接倒閉，因此，會計結算操作風險的破壞性極高，傷害性極大。

5、風險造成的損失和收入不平衡

會計結算操作風險和信用風險、市場風險不同，操作風險不能為銀行帶來收入，可以說是單純的風險，因此，銀行會計結算操作風險造成的損失和收入不平衡，這也導致業務規模越大，會計結算操作面臨的風險就越大。

二、會計結算操作風險問題成因

1、會計結算操作人員綜合素質低

由于我國的市場經濟體制處于發展階段，市場中存在許多不良習氣，嚴重的影響了銀行會計結算操作人員的綜合素質，一些會計人員的工作責任心不高，在工作過程中，經常違規操作，不按照相關規定進行會計結算，極大的增加了銀行會計核算操作風險，一些銀行領導只注重銀行效益，忽略的內部管理，使用一些專業性不強的會計人員，這部分會計人員的法律意識和風險意識，在結算過程中會引起各種各樣額風險。

2、會計結算制度不健全

目前，我國的銀行沒有建立嚴格的會計結算制度，不能合理的分配會計結算所需的各種資源，銀行會計結算的各項工作都是單獨完成的，部門與部門之間沒有有機的結合起來，形成相互監督、相互控制，從而無法真正的控制會計結算。由于會計結算制度不健全，導致一些會計人員在工作過程中，不能嚴格的按相關規定進行工作，為會計結算操作增加了風險。

3、會計結算風險預警系統不完善

我國的會計結算風險預警系統起步比較晚，目前仍處于發展建設階段，并且會計結算風險預警系統沒有配備相應的內部審計系統，由于銀行內部各層次管理比較復雜，各種信息在傳輸過程中，很容易發生信息不對稱的問題，如果銀行內部的硬件、軟件等系統出現故障，就可能造成交易系統發生問題，從而導致會計在結算過程中出現風險。

三、控制銀行會計結算操作風險的措施

1、提高會計結算人員的綜合素質

人為因素是造成操作風險的主要因素之一，從某種程度上講，會計人員的綜合素質將決定著銀行的發展狀況，因此，銀行要根據自身會計人員的實際情況，制定符合會計人員需求的培訓內容，不斷的對會計人員進行培訓，提高會計人員的專業技能，銀行要注重會計人員的思想教育，強化會計人員的工作責任心，保證會計人員能嚴格的按相關規定進行會計核算，盡量減少人為因素引起的會計結算操作風險。

2、建立科學的會計結算制度

銀行要根據自身的實際情況，建立科學的會計結算制度，明確銀行內部各崗位的職責，合理的分配會計核算的各種資源，制定科學的獎罰制度，充分的調動會計人員的工作積極性。銀行要建立全面、科學、系統的操作業務流程，加強業務操作流程管理，避免業務操作流程發生的問題。銀行要成立專門的內部監督部門，對銀行內部各部門的工作情況進行監督管理，發現問題要及時的進行處理，確保各部門和諧、穩定的運行。

3、完善會計結算操作風險預警系統

隨著科技的快速發展，計算機信息技術已經廣泛應用于社會生產的各個行業，銀行要利用先進的計算機系統建立完善的會計結算風險預警系統，加強會計結算操作風險預警監控，盡可能的減少會計結算操作風險，銀行要采用先進的風險管理軟件，引進精通計算機知識的專業人才，保證會計結算操作風險預警系統的正常運行。

四、總結

銀行會計結算操作風險會嚴重的影響銀行的正常運行和發展，因此，銀行要建立科學的管理制度，建立完善的會計核算操作風險預警系統，不斷的提高會計結算人員的綜合素質，有效的預防銀行會計結算操作的各種風險，確保銀行的正常運行，促進銀行的發展。

作者：曹蔚虹