論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

　　[摘 要] 稅收是國家公共財產最主要的收入來源，對國家國防軍隊建設、文化建設、醫療衛生保障、救濟賑災等具有重大意義。隨著社會發展，我國國力不斷增強，稅收制度也在不斷完善，但在其發展過程中仍有一些缺陷難以完美適配現今發展水平。文章將淺談稅收工作對國家建設的重要意義，出現的問題和深化改革稅收工作的建議。

　　王亞楠， 中國市場 發表時間：2021-10-15

　　[關鍵詞] 稅收工作; 稅收意義; 政府

　　稅收，分為國稅和個稅，是指國家為了滿足社會需求，憑借公共權力，依據法律法規，參與國民收入分配，強制且無償取得財政收入的形式，是國家充盈國庫最主要的經濟來源，是與國民生計息息相關的大事。改革開放以來，我國經濟一直保持飛速發展狀態，為我國社會主義建設奠定了良好基礎。為了適應新的經濟形勢，改革原有稅收制度勢在必行，國家在發展中對稅收制度不斷調整，但仍有許多問題不斷暴露出來，為國家順利開展稅收工作帶來了阻礙。

　　1 財政稅收工作的重要意義

　　1. 1 國家建設

　　財政狀況對國家開展、扶持國家項目具有非凡意義，為了維護我國安全自主主權而開展的各項活動建設都需要財政支出，從國家項目的維護: 如國防和軍隊的建設、航空航天工程的探索研究、醫療和公共衛生建設、教育支出、扶持企業、保護環境等，到民生項目建設: 如城市基礎設施和道路交通的建設、貧困群體扶持、醫療系統保障、救濟賑災等，可以說財政收入支出與國家發展、國民生活都息息相關，密不可分[1]。

　　1. 2 調節監督經濟

　　政府憑借國家權力強制參加社會分配，勢必會對社會各階層在國民收入中占有的份額進行改變，會不均等的減少各階層的可支配收入，經濟重新分配的結果會改變納稅人的經濟活動行為，改變資源的有效配置，從而影響社會經濟結構。國家可利用此種影響，從利于社會經濟發展的角度有目的性的合理引導。且國家征稅的基礎，是以明確詳細的稅法為基礎，掌握稅金來源，合理征收，在征收過程中能及時發現問題，對納稅人起到監察督管作用，實時獲得反饋，維護社會公共秩序。只有保持財政收入和支出的合理調配，才能維持社會經濟的穩定良好發展。

　　2 財政稅收工作改革的必要性

　　為了更好的適應未來國民經濟變化趨勢，對現有財政稅收制度進行改革勢在必行。財稅改革的優勢體現在以下幾個方面: 可提高現有財政收支體系的效率，規范用語，使稅金更好的投入到國家建設中，真正取之于民，用之于民; 財政制度改革需完善財政支出預算制度，開源節流，減少不必要的浪費; 因地制宜，我國是發展中國家，土地廣袤，人口眾多，各地區發展良莠不齊，稅務制度不盡相同，財稅制度應更貼合地區規劃[2]。因此，需不斷完善現有財政稅收制度，使之動態發展，才能更好適配國家的高速發展。

　　3 稅收工作中存在的問題

　　3. 1 財政稅收體系不健全

　　20 世紀以來，我國全面發展國內經濟，各行各業都取得不俗的成績，百家爭鳴，蓬勃發展的局面為我國原有財政稅收制度增加了很大壓力，凸顯出原有財政稅收制度的不健全: 國家大力扶持新興產業，但是很多促進社會發展、方便百姓的新技術、新稅種未能及時被納入財政稅收制度中，直接影響稅收工作的開展; 當前國家的分稅制貫徹不徹底，分稅制度的整改并未帶來積極有效的作用，造成中央和地方財政收入劃分不公正，部分地方政府可支配收入與戰略性目標不匹配，直接限制了其經濟方面的行動力; 完整的體系，都需要有健全的法律法規的支撐，現有財政稅收制度體系的漏洞，與我國相關法律法規不完善有關，影響相關單位在建立財政稅收管理制度時無法可依，缺少保障，無法憑借個體力量將財政管理工作帶入正軌; 目前，國家財政支出工作新加入預算項目，但是新項目的管理運行方式都在不斷探索中，相關部門缺乏對預算體制的重視度，在工作中體現為缺少宏觀意識，對掌握資金流向的能力比較匱乏，造成了難以有效提升稅金利用率的局面[3]。

　　3. 2 國民重視程度不足

　　財政稅收，是國家行為，國家任務分解到個體上，最前線的財務人員就是會計，一個企業，不論大小，都必須有會計的統籌運算，合理納稅，國家也培養了大量財務工作人員輸送到一線企業中，但是有非常多中小企業的會計人員工作年限長、學到的稅務知識陳舊，未能及時跟進稅務改革的步伐，導致財政稅收改革工作落實困難。事業單位中也有許多工作人員對財政稅收工作缺少認知，欠缺責任感和緊迫感，工作懶散倦怠，無法貫徹有效的稅收工作[2]。除了事業單位，個人所得稅也是國家稅收的一大來源。稅法規定中國公民都應按照法律法規繳納個人所得稅，但是我國對稅法的宣傳極其匱乏，國民重視程度不足，部分公民對繳稅存有逆反心理，或輕視其重要性，造成稅收工作的不順暢[4]。

　　3. 3 監督管理體制漏洞

　　在財政稅收工作的實施中，僅依靠單位或個人的自覺性其實是很難完成的，稅收工作的困難，與我國監管體制漏洞、相關法律不完善有很大關系。且財務稅收是一個很復雜的過程，稅收過程很難做到完全透明化，信息的阻礙讓很多工作人員抓到漏洞，出現舞弊行為，加之監管體系的松懈，讓國內偷稅漏稅的現象屢禁不止，從公職人員到文娛明星，從各大企業到單一個人，偷稅漏稅貪污腐敗丑聞層出不窮，趨于普遍，國民對偷稅漏稅現象也已經免疫。為了改變這一現象，國家提高了監管成本，加大了對偷稅漏稅現象的排查，改進國家稅務系統，使之更全面智能，但是稅收質量依然增量不多，收效甚微。理應全面重視的重要工作因為法律的不健全使其缺少權威性與震懾性，為財政稅收工作帶來嚴重的阻礙，嚴重影響了國家經濟的發展[5]。

　　4 財政稅收工作改革舉措

　　4. 1 完善財政稅收制度

　　全面建設完善國家財政稅收制度。為了保障國家財政稅收工作正常運行，保障國家建設進程，需建立科學全面的財政稅收制度，使稅收工作有制可循，適應國家高速發展的趨勢，吻合地區稅 收 需 求。2016 年 5 月 1 日國家全面實施 “營改增”政策，是我國完善稅收制度的一大進步。在此基礎上，國家財務部門應結合最近幾年財政稅收工作反饋，發現實際工作中的問題，及時修訂制度。科學協調稅金收支比例，增強調配能力，加大地方考察力度，明確地方政府建設目標，加強地方申請預算審核力度，嚴防鋪張浪費[6]，合理調配稅金支出方向，使地方經濟全面健康發展，不落后不掉隊。從扶持企業宏觀角度出發，優化稅收種類，最大程度減少重復稅種，保護企業獲得長期良性發展。減少工薪階級的稅務負擔，加快個稅改革步伐。加快征稅途徑智能化信息化建設，建設企業、個人、稅務系統網絡信息庫，使企業財務狀況和個人收入情況更加透明化，從源頭提高稅收效率。

　　4. 2 增強教育宣傳

　　首先，完善稅務核算制度，預防財務人員弄虛作假，規范財務人員繼續教育，對財務人員的繼續教育是極其重要的。大量基層財務人員的財務知識儲備陳舊，已經跟不上日益變化的財務制度，對新政策的普及不全面，更有老會計對信息化辦公不熟悉，成為財政制度改革路上的絆腳石。改革應從基礎做起，可從國家層面加強對現行財務人員的考核力度，限制財務人員從業條件，強制要求財務人員每年參加繼續教育，學習最新財務制度、核算制度和最新法律法規，更新知識儲備，完成情況公開透明，鼓勵企業進行財務稅收知識普及，只有一線財務人員了解國家新政策，才能帶動企業一起進步。其次，應加強對稅務重要性普及的宣傳。在事業單位內，可定期邀請專業人員開辦稅務宣傳講座，集中培訓，讓工作人員在日常工作中時刻關注自身行為可能給財政稅收帶來的影響，積極響應配合。在國民宣傳上，可利用電視、廣播、網絡等多種多媒體為國民普及稅務知識，拍攝公益廣告，宣講納稅的必要性，宣傳納稅給國家民眾帶來的好處，惠國惠民，從思想上轉變國民對繳稅的抵觸心理[7]。

　　4. 3 增大稅收監管力度

　　完善法律法規，建立獎懲機制。偷稅、漏稅、逃稅現象之所以屢禁不止，也是因為我國獎懲機制不健全，總有企業或個人難抵利益誘惑，存在僥幸心理弄虛作假。建立財務人員從業檔案，并使之信息化，透明公開化，規范財務人員行為準則，一旦發現違規行為則給予警告或處罰，并記錄在其從業檔案上，不得修改刪除，記錄積分制，一旦達標，不許其繼續從業，從源頭遏制假賬壞賬的制作。加強對企業和個人弄虛作假的懲罰力度，嚴厲打擊偷稅漏稅行為。對財務人員的獎勵政策可放寬，除現有每年獎勵財務人員按時準確納稅的獎勵抽成外，也可增大對舉報人員的獎勵，加強對公民信息的保護，讓公民無后顧之憂，全民監督，遏止徇私舞弊。加強大型企業的審計力度，提高中小企業的獎勵政策，健全的獎懲機制和法律規定會極大程度地激發公民的積極性，讓國家財政稅收制度的改革向前邁進一大步。

　　5 結語

　　綜上所述，我國已經邁向經濟全面發展的新階段，財務稅收工作是國家各項建設的財務支柱，是不容落后的重要工作，為了助力國家發展，應從完善財政稅收制度、健全稅法、增強財務從業人員教育、擴大國民重視度等多方面優化財務稅收工作，加強對財務稅收工作的監管力度和打擊力度，全民防腐，為國家財政稅收工作貢獻力量。改革之路常做常新，國家和民眾已經為發展做出了努力，未來仍需攜手共進，開創新篇章。