金融論文發(fā)表個(gè)體工商戶人民幣銀行結(jié)算賬戶管

　　金融論文是通過(guò)建立大量的調(diào)查研究之后，將探討金融問(wèn)題的結(jié)論和研究成果通過(guò)論文的形勢(shì)表達(dá)出來(lái)，促進(jìn)了學(xué)術(shù)交流，是一種經(jīng)濟(jì)規(guī)律知道金融工作實(shí)踐的工具，有一定的學(xué)術(shù)價(jià)值和實(shí)用價(jià)值，同時(shí)作為制定金融政策和解決實(shí)際問(wèn)題的重要參考，通過(guò)金融論文的寫作業(yè)培養(yǎng)提高了經(jīng)營(yíng)管理者的水平，這對(duì)每位從事金融行業(yè)的人來(lái)來(lái)說(shuō)都是十分重要的。

　　【關(guān)鍵詞】金融論文發(fā)表,賬戶,管理,思路,結(jié)算,銀行,工商戶,人民幣,個(gè)體,

　　一、改進(jìn)個(gè)體工商戶賬戶管理的建議

　　個(gè)體工商戶大量使用個(gè)人結(jié)算賬戶辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù),在一定程度上逃避了銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管;同時(shí),無(wú)字號(hào)個(gè)體工商戶是以“個(gè)體戶XXX”作為其預(yù)留銀行印鑒,這種印章在刻制時(shí)存在很大的隨意性,極易造成一定的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。根據(jù)上述實(shí)際情況,我們本著“簡(jiǎn)化手續(xù)、政策支持、嚴(yán)格管理”的原則,以“客觀性、方便性、安全性”為目標(biāo),站在既有利促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,又確保安全有序的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的角度,對(duì)個(gè)體工商戶賬戶管理提出以下幾點(diǎn)建議:

　　1.將個(gè)體工商戶作為一種特殊的賬戶類別單獨(dú)設(shè)立。個(gè)體工商戶作為一種特殊的經(jīng)濟(jì)形式,其經(jīng)營(yíng)方式、支付結(jié)算需求、繳稅模式與一般經(jīng)濟(jì)實(shí)體有所區(qū)別,為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)個(gè)體工商戶的賬戶管理,建議對(duì)目前人民幣銀行結(jié)算賬戶類別進(jìn)行細(xì)化分類,將個(gè)體工商戶從單位結(jié)算賬戶中劃分出來(lái),作為一種特殊的賬戶類別單獨(dú)管理,同時(shí)配套出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)制度,可以適當(dāng)簡(jiǎn)化其開(kāi)戶手續(xù)、取消年檢制度,同時(shí)在資金劃轉(zhuǎn)和現(xiàn)金支取等易造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的環(huán)節(jié)予以特殊的監(jiān)管和控制,將個(gè)體工商戶的賬戶管理區(qū)別于單位結(jié)算賬戶與個(gè)人結(jié)算賬戶。

　　2.適當(dāng)降低個(gè)體工商戶的開(kāi)戶費(fèi)用。個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,經(jīng)營(yíng)收入低,政府部門在制定政策時(shí),要考慮到他們的實(shí)際情況,在收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)上給予一定的傾斜和優(yōu)惠。2008年,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)家工商總局聯(lián)合發(fā)出通知,決定從2008年9月1日在全國(guó)統(tǒng)一停止征收個(gè)體工商戶管理費(fèi)和集貿(mào)市場(chǎng)管理費(fèi),這在一定程度上減輕個(gè)體工商戶和私營(yíng)企業(yè)負(fù)擔(dān),實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體公平競(jìng)爭(zhēng)。商業(yè)銀行在制定服務(wù)定價(jià)時(shí)也要合理劃分服務(wù)對(duì)象,適當(dāng)降低或減免個(gè)體工商戶的開(kāi)戶費(fèi)用和日常賬戶管理費(fèi)用,為他們的經(jīng)營(yíng)發(fā)展創(chuàng)造寬松的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

　　3.強(qiáng)化對(duì)個(gè)體工商戶賬戶使用的監(jiān)管,嚴(yán)厲打擊套現(xiàn)洗錢行為。一是科學(xué)劃分單位銀行結(jié)算賬戶、個(gè)體工商戶賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)劃對(duì)象。對(duì)于單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶資金劃轉(zhuǎn),要給予一定的控制,對(duì)金額在5萬(wàn)元以上的,應(yīng)提供相應(yīng)的付款依據(jù);對(duì)于單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)體工商戶賬戶資金劃轉(zhuǎn)的,應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制,不論金額大小都要提供相關(guān)的證明;對(duì)于個(gè)體工商戶賬戶向個(gè)人結(jié)算賬戶資金劃轉(zhuǎn)的,可以不加以限制。二是加強(qiáng)柜面監(jiān)督和提示。金融從業(yè)人員要嚴(yán)格柜面監(jiān)督和控制,按照“了解你的客戶”的原則,有效實(shí)施賬戶的分類管理。三是對(duì)個(gè)體工商戶違反規(guī)定提取大額現(xiàn)金,或故意化整為零、逃避監(jiān)管的,涉嫌套現(xiàn)洗錢等違法犯罪行為,要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條理》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》《反洗錢法》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。

　　二、改進(jìn)個(gè)體工商戶賬戶管理思路的可行性分析

　　1.符合我國(guó)法律對(duì)個(gè)體工商戶的界定。《中華人民共和國(guó)民法通則》第26條規(guī)定,公民在法律允許的范圍內(nèi),依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的,為個(gè)體工商戶。《民法通則》第29條又規(guī)定個(gè)體工商戶的債務(wù)承擔(dān)問(wèn)題:個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。這就明確了個(gè)體工商戶的單位負(fù)責(zé)人對(duì)債務(wù)須承擔(dān)連帶責(zé)任。從這個(gè)定義可以看出:個(gè)體工商戶是我國(guó)特有的自然人參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種方式。個(gè)體工商戶不屬于企業(yè),屬于公民的范疇,可以認(rèn)為是從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的公民,其民事活動(dòng)依附于公民。其民事行為既區(qū)別于企業(yè),又不能等同于普通的公民。鑒于其這種特殊的“身份”,我們可以考慮單獨(dú)設(shè)立個(gè)體工商戶賬戶,為其提供適用于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)支付結(jié)算服務(wù),這是符合我國(guó)法律對(duì)個(gè)體工商戶的界定的。

　　2.符合個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。個(gè)體工商戶數(shù)量龐大、交易頻繁、現(xiàn)金使用量高,通過(guò)單獨(dú)設(shè)立個(gè)體工商戶賬戶,提供符合其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的支付結(jié)算工具與支付結(jié)算渠道,滿足其特殊的金融服務(wù)需求、促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。其次,個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)靈活、開(kāi)業(yè)后歇業(yè)、停業(yè)或申請(qǐng)都很隨意,頻繁地開(kāi)立、變更、撤銷對(duì)于業(yè)主與賬戶管理部門都是很大的負(fù)擔(dān),在一定程度造成效率低下,簡(jiǎn)化個(gè)體商戶開(kāi)戶手續(xù),對(duì)于方便個(gè)體工商戶、減輕賬戶管理部門工作壓力有一定的作用。

　　3.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶的征稅模式。《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定個(gè)人所得稅征稅內(nèi)容包括“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”,從法律角度把個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納入個(gè)人所得,而不是企業(yè)所得;第6條規(guī)定個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得為每一納稅年度的收入總額,扣除成本、費(fèi)用及損失后的余額,明確了個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的繳納方式。在實(shí)際工作中,由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,又無(wú)建賬能力,稅務(wù)機(jī)關(guān)將個(gè)體工商戶作為定期限額進(jìn)行管理。所以,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得只要按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅,就可以自由支配。

　　4.有利于調(diào)動(dòng)個(gè)體工商戶的創(chuàng)業(yè)積極性。憲法規(guī)定公民享有勞動(dòng)的權(quán)利和義務(wù),從事工商業(yè)、服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)也是勞動(dòng),是公民的重要權(quán)利。公民以自己個(gè)人名義從事一般性經(jīng)營(yíng),其性質(zhì)仍然屬于個(gè)體經(jīng)濟(jì),受法律保護(hù)。個(gè)體經(jīng)營(yíng)大多是普通民眾生存所依賴,我們應(yīng)給予一定的政策傾斜和優(yōu)惠,為其經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供方便快捷的金融服務(wù)。黨的十六大將個(gè)體工商戶作為非公有制經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,其身份應(yīng)受到重視、貢獻(xiàn)應(yīng)得到認(rèn)可、權(quán)益應(yīng)得到保障。目前有部分專業(yè)人士建議取消個(gè)體工商戶的登記,必然再次促進(jìn)我國(guó)公民創(chuàng)業(yè)熱潮,有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,這對(duì)我國(guó)當(dāng)前的就業(yè)難題的解決具有現(xiàn)實(shí)意義。